零售流通|聯(lián)華超市 以經(jīng)營績效為核心的全面預(yù)算管理

企業(yè)簡介：
聯(lián)華超市股份有限公司是我國最大的零售連鎖超市企業(yè)，是首家于聯(lián)交所上市的中國零售連鎖超市公司，旗下經(jīng)營大型綜合超市、超級市場及便利店三大主要零售業(yè)態(tài)，分別透過「世紀(jì)聯(lián)華」、「聯(lián)華超市」、「華聯(lián)超市」、「快客便利」品牌不斷擴(kuò)張。2010年營業(yè)收入為人民幣258億，2011年上半年，總門店數(shù)目已經(jīng)達(dá)到5,233家，半年營業(yè)額超過140億。

面臨挑戰(zhàn)：

• 預(yù)算編制效率低。聯(lián)華超市所屬各業(yè)態(tài)公司、總部及其部門使用手工制作EXCEL報表編制全面預(yù)算、資金預(yù)算和專項項目預(yù)算等報表，致使編制效率低下，準(zhǔn)確性差，難以體現(xiàn)預(yù)算管理的價值。

• 執(zhí)行難度大，缺乏過程化的預(yù)算控制。由于缺乏信息系統(tǒng)的支撐，預(yù)算無法與其他財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，導(dǎo)致難以有效執(zhí)行。EXCEL報表盡管操作靈活，但是不能進(jìn)行審批流程控制，無法記錄預(yù)算變更情況，無法與財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，做不到實時的、過程化預(yù)算控制，難以滿足精細(xì)化管理的需求。

• 預(yù)算分析困難滯后。由于不能自動獲取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析，只能通過手工查賬在EXCEL中填錄數(shù)據(jù)，無法及時準(zhǔn)確地為經(jīng)營管理提供決策支持。EXCEL分析功能較弱，難以實現(xiàn)預(yù)算的對比、差異、執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算項目，以及多維度的預(yù)算等分析功能。

解決方案：

• 建立全面預(yù)算管理體系

聯(lián)華超市全面預(yù)算體系主要滿足以下三個方面的報表體系建設(shè)：公司內(nèi)部管理需要的報表，公司內(nèi)部報告需要的報表，公司分析，監(jiān)控需要的報表，其中，預(yù)算項目多達(dá)10000個，預(yù)算模板60多個。除了聯(lián)華超市統(tǒng)一的預(yù)算模板外，各業(yè)態(tài)還根據(jù)管理需要設(shè)置了相應(yīng)的預(yù)算模板和方案。

• 按業(yè)態(tài)分別編制、逐級匯總預(yù)算

預(yù)算報表主要包括編制報表和展示報表兩大類，編制報表由各門店/部門編報，上級組織數(shù)據(jù)來源于下級數(shù)據(jù)的匯總；展示報表一般在較高的上級組織整體生成。編制報表為基礎(chǔ)報表，展示報表為在基礎(chǔ)報表編制基礎(chǔ)上用于展示的各種變型表。編制報表根據(jù)設(shè)置的公式從后臺數(shù)據(jù)庫中獲取指定數(shù)據(jù)，展示報表從編制報表上獲取既有數(shù)據(jù)。

• 實現(xiàn)預(yù)測與預(yù)算的有效銜接

在EAS預(yù)算系統(tǒng)中，通過設(shè)置預(yù)算模板和公式定義，將預(yù)算與預(yù)測進(jìn)行銜接，使預(yù)算數(shù)據(jù)更加科學(xué)合理。首先編制預(yù)算預(yù)測表，在預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上得出未來年度的預(yù)算數(shù)；再編制下年度的經(jīng)營績效表，表中的預(yù)算數(shù)來源于預(yù)算預(yù)測表；然后將年度經(jīng)營績效表分解為月度經(jīng)營績效表。

• 滿足預(yù)算業(yè)務(wù)的多種審批方式

EAS提供了本地審批和工作流審批功能，可以實現(xiàn)預(yù)算業(yè)務(wù)的工作流審批，包括匯總、上報、調(diào)整、追加等業(yè)務(wù)。

• 實現(xiàn)多種預(yù)算控制方式

聯(lián)華超市實現(xiàn)了經(jīng)營過程的費用控制體系，建立期間費用申請、使用和報銷的電子報賬平臺，降低了成本費用支出。EAS將預(yù)算控制嵌入工作流中，費用報銷單據(jù)在審批過程中進(jìn)行受控，實現(xiàn)企業(yè)中最復(fù)雜情況下的的流程定義以及業(yè)務(wù)流程監(jiān)控。

聯(lián)華超市經(jīng)營績效預(yù)警平臺可以監(jiān)控聯(lián)華超市所屬業(yè)態(tài)預(yù)算完成情況，并能夠及時對異常情況提出預(yù)警。此外，為了加強預(yù)算控制力度，還新增了預(yù)算申請功能，作為預(yù)算控制的補充方式，能夠滿足對未執(zhí)行方案的預(yù)算控制。

• 預(yù)算分析的多頭取數(shù)

由于聯(lián)華超市管理需要，將同一法人組織劃分為管理核算組織（內(nèi)部績效管理）和財務(wù)核算組織（對外）兩種類型，并分別核算，二者之間有一對一、一對多或多對多幾種對應(yīng)關(guān)系。因此，在進(jìn)行預(yù)算分析時需要將代表同一實體門店的不同核算組織的實際數(shù)相加，即所謂“多頭取數(shù)”。

• 以經(jīng)營績效為核心的全面預(yù)算管理

按照零售行業(yè)不同業(yè)態(tài)和口徑，聯(lián)華超市以經(jīng)營績效為核心的全面預(yù)算管理體系包括經(jīng)營預(yù)算、資金預(yù)算、專項預(yù)算三部分，完成了經(jīng)營過程的費控體系，實現(xiàn)了預(yù)算系統(tǒng)與費用報銷系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)應(yīng)用，將預(yù)算控制嵌入報銷單據(jù)審批工作流中，實現(xiàn)了過程化的、及時的預(yù)算控制。

金蝶EAS工作流工具實現(xiàn)了嵌入式的預(yù)算控制，以及經(jīng)營績效預(yù)警管理；為聯(lián)華超市定制開發(fā)了預(yù)算取數(shù)函數(shù)和預(yù)算申請功能，滿足了企業(yè)精細(xì)化管理的需求，預(yù)測與預(yù)算的有效銜接，使預(yù)算編制更加科學(xué)準(zhǔn)確。